这几年，许多人都有同样的感受，买的东西差不多，结帐金额却愈来愈高。从外食、日用品，到医疗与照护支出，维持原本的生活，开始需要更多预算。过去觉得足够的一笔钱，放到今天，可能已经无法支应相同的生活。当孩子准备买房、成家，或开始承担育儿支出时，许多父母都会希望将辛苦累积多年的资产，除了自己的退休生活，也能成为下一代的助力。

遗赠税免税额明年可望调升，家庭传承也需要重新试算

目前现行法规中，遗产税免税额为1,333万元，赠与税免税额则为每位赠与人每年244万元。这两个数字，是家庭讨论继承与生前赠与时常见的内容。

不过《遗产及赠与税法》设有随物价调整的机制。当法定消费者物价指数，也就是CPI，较上次调整累计上涨达10%，相关金额便会自次年起，依上涨程度调整。这项制度的用意，是让税务上的金额标准能跟上物价变化。计算依据是前一年11月至当年10月的十二个月平均指数，财政部须于每年12月底前公告次年适用金额。依近期报导推估，2027年遗产税免税额可望提高至约1,488万元，赠与税免税额则可能提高至约272万元。不过这些仍是预估金额，不能直接当作已生效的免税额使用。对有传承需求的家庭而言，现在适合先整理资产、讨论安排，待公告后再更新试算。

能给孩子的额度增加，自己要留下的钱也可能增加

假设明年赠与税免税额确定提高至272万元，父母各自以自己的财产赠与，两人合计的年度免税额就可能达到544万元。但必须先厘清，赠与税免税额是以「赠与人」为单位，计算当年度赠与总额，并非每位子女各享有一份272万的额度。

以现行244万元为例，父亲同一年给儿子150万元、给女儿150万元，合计赠与300万元，就已超过父亲当年度的免税额。不能因为每个孩子收到的金额都不到244万元，就认为全部免税。因此，分年赠与需要一起考量谁出资、给谁、何时给，以及当年度是否还有其他赠与。家庭成员愈多，愈需要把金流与纪录整理清楚。

可以免税给多少，与自己适合给多少，是两件需要分别计算的事

免税额提高，代表父母可能拥有更大的安排空间，但不表示每年一定要把额度用满。

假设一对准备退休的夫妻，手上有3200万元金融资产，另外持有一间自住房。如果为了协助孩子买房，总共赠与约1500万元，剩下约1700万元，看起来仍是一笔不错的资金。而这1700万元还要负担多少年的生活？能否涵盖日常支出？未来医疗、照护与住宅修缮，需要预留多少？若投资市场下跌，是否仍能维持原本的生活品质？应该先确认这些需求之后，再安排赠与金额与时间，才不让赠与影响到自己的生活安定。

尤其要注意的是，当父母把大部分流动资产交给孩子，日后遇到大额支出，就可能需要卖出原本的投资部位，甚至重新向子女寻求协助。从财务规划的角度，应先估算父母的退休生活、医疗照护与紧急预备金，再决定能拿出多少资产支持下一代。甚至更应该注意到，免税额的提高是因为物价上涨，因此另一方面也会增加自己未来的生活支出。如果只注意多出来的赠与空间，却仍沿用多年前的退休预算，就可能低估自己需要保留的资金。

资产价值要重新看，传承方式也要一起调整

除了金额，父母也需要检视资产配置在哪。有些父母帐面资产不少，但大部分集中在房地产；有些父母则持有较多股票，资产价值会随市场波动。这些资产能否在需要用钱时转成现金，会影响退休生活，也会影响未来传承的安排。谈到遗产税，也不能直接拿房屋市价与免税额相比。房地产的税务估价有法定标准，遗产税计算还涉及符合条件的各项扣除额，需依实际情况试算。因此除了预估税负，也要讨论哪些资产适合先移转、哪些是父母应保留支应退休。

免税额调整，是重新盘点家庭资产的契机

物价会变，多年前认为足够的退休金、准备给孩子的成家金，到了今天，都需要重新再试算一次。因此永诚资产管理处建议，传承规划可以先从一张完整的家庭资产表开始，盘点目前家庭有哪些资产与负债、每年收入和支出多少、退休后资金缺口多大，以及希望在哪个阶段协助孩子。接着再把税务额度、赠与时程与分配意愿一并考量。2027年免税额若如预期提高，确实能提高父母赠与移转的金额，但在把资产交给下一代之前，也要为自己保留足够的资产，让两代人的需要都规划到，才是这次免税额调整最值得把握的机会。

※本文涉及2027年免税额之数字为预估，实际金额与适用规定，以财政部正式公告为准。

（撰文者：永诚资产管理处 财顾团队）

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