面临全球地缘政治变局、供应链重组及税制挑战，中信银行观察台湾高资产家族已从单一资产管理，跨入财富治理与跨世代传承的转捩点。中信银自去 (2025) 年起发布《家族永续洞悉》系列报告，由税务、不动产、信托、法律等专家组成之理财智库，就高资产客户理财问题，以案例搭配建议方式，提供市场多元见解。最新一期报告指出，高资产客户不动产持有规模扩大，「借名登记」所浮现的所有权争议等挑战。中信银提醒，可整合不动产、金融等跨领域专业，厘清法律权属与契约效益，建立交易基础，完成不动产登记与执行。

中信银行《家族永续洞悉》系列报告锁定资产规模达新台币 1 亿元的高资产客群，透过理财案例提出痛点及解方。近期发现，过去高资产家族基于资产配置、融资与税务考量，普遍以「借名登记」方式持有不动产，相关安排多建立于信任基础，缺乏明确契约与制度化管理。

本期报告特别探讨面临法规与税制下的所有权、资产控制权、赠与税与土地增值税等争议，查核趋严与资产规模扩大，相关风险逐渐显现，包括所有权争议与法律不确定性、实际出资人资产控制权不足、赠与税与土地增值税等税负风险升高，以及传承过程复杂化等情况催化下，「借名登记」所衍生的家族治理挑战。

中信银针对此现象，建议投资人应整合法律、税务与不动产等跨领域专业，协助厘清法律权属与契约效益，评估不同返还方式之税负差异，并建立不动产市场价值后，完成不动产移转登记。另一方面，当家族持有高价值土地时，若采实体分割各自持有，恐导致土地细碎化，降低整体开发价值与议价能力。中信银提醒，对于具发展潜力的区域如产业区聚落，应优先维持土地完整性避免实体分割，并采用不动产公司化、以股权方式间接持有，及规划股权赠与取代土地分配等策略，提升整体资产价值。

针对高资产客户常见的税负成本与传承，则可以信托规划搭配赠与方案，亦可建立二代资产保全信托，除了保护股票资产，防范未来二代未妥善运用之风险，也能结合税务规划型信托，保障自身有稳定金流可以照顾自己老年生活。在土地尚未出售前，则预先规划税源或搭配保险机制，避免发生无法顺利承接资产的风险。

值得一提的是，中信银亦观察，高资产客户除资产治理外，常面临资产高度集中于不动产、资金流动性不足，或开发前期资金需求大但不愿出售核心资产等情况，则可运用土地担保融资结合投资组合配置，协助客户在不出售土地的前提下，将不动产转化为可运用金来源，并透过多层资产配置与风险管理机制，打造可支应未来开发的「资金池」，推动家族资产由「静态持有」转化为「动态治理」的财务工具。