最近「婚内赠与」成为热门话题。从名人夫妻的财产争议，到一般家庭开始重新思考房子究竟该登记在谁名下，背后其实都碰到同一个问题，结婚之后，把财产送给另一半，真的只是夫妻之间的左手换右手吗？答案恐怕没有这么简单。

根据内政部相关统计，2025年全台夫妻赠与建物移转登记达到15,854栋，创下历史新高。过去2016年至2021年，每年约落在1.1万至1.2万栋，2022年逼近1.4万栋，2023年之后则连续突破1.5万栋；到了2026年上半年，也已经有6,768栋。换句话说，把房子移转给另一半，正成为愈来愈多家庭进行资产安排时会考虑的选项。背后原因当然不只是「夫妻感情好」。节税、房屋持有成本、土地增值税、家庭资产配置，甚至未来的继承安排，都可能成为夫妻重新分配名下财产的理由。

但近期的新闻也再次提醒大家，婚内赠与最大的风险，往往不是「要缴多少税」，而是很多人在办理移转以前，根本没有真正意识到财产一旦送出去，真的可能就不再是你的。

夫妻互相送财产，为什么这么常见？

先从最基本的税务制度来看。依照现行《遗产及赠与税法》，配偶相互赠与的财产，不计入赠与总额。例如父母直接赠与1,000万元给成年子女，就需要考虑每年的赠与税免税额及后续税负，但如果是先生赠与太太1,000万元，因为属于配偶间赠与，在赠与税上的处理方式并不相同。这也让婚内赠与成为家庭资产重新配置时很重要的一项工具。

尤其当家庭财富逐渐累积，房子、股票、现金甚至公司股权全部集中在其中一人名下时，夫妻透过赠与重新分配财产，确实可能产生规划空间。但这里有一个很重要的观念，不计入赠与总额，不代表所有相关税负都不存在。如果赠与的是现金，处理相对单纯；但如果赠与的是房地产，房屋部分仍可能涉及契税，土地虽可依规定申请不课征土地增值税，但这比较接近「延后课征」，未来再移转给第三人时仍可能重新计算。未来出售房地时，也还需要考虑房地合一所得税的成本认定等问题。所以「夫妻赠与免税」这几个字，其实只讲了一半。

为什么这几年夫妻赠与房子愈来愈多？

其中一个原因，与近年的房屋税制变化有关。房屋税差别税率2.0，也就是俗称的「囤房税2.0」，自2024年7月上路、2025年首次依新制课征后，非自住房屋采取「全国归户、全数累进」方式计算，多屋且未有效使用的房屋，适用税率最高可达4.8%。当多间房屋集中在同一人名下时，持有成本可能因此提高，也让部分家庭开始重新检视夫妻双方名下的不动产配置。

另一个常见考量则是土地增值税。实务上有些家庭会根据夫妻双方过去是否使用过自用住宅土地增值税优惠、未来出售时点，以及房地持有状况，评估夫妻赠与是否具有节税空间。也就是说，现在谈婚内赠与，其实已经成为房地产、税务与家庭财产配置的一环。

婚内赠与最容易踩到的雷，以为只是「换个名字」

假设先生名下有一间价值2,000万元的房子，今天因为节税、家庭配置或其他原因，把房子赠与太太。很多人的心理可能还是觉得「反正我们是夫妻，只是从我的名字换成她的名字，房子还是我们家的。」但从财产权的角度来看，事情不是这么简单。赠与不是借名，也不是暂时帮忙保管，而是真正把财产移转给另一个人。今天把2,000万元现金赠与配偶，原则上这笔钱就成为配偶的财产；把房屋所有权移转给配偶，法律上的房屋所有权人也真的改变了。

因此，在进行婚内赠与以前，有一个问题甚至比「可以省多少税」更加重要，那就是如果有一天婚姻关系改变，我还愿不愿意接受这笔财产已经属于对方？如果答案是否定的，就不应该只因为眼前可能节省一些税负，而急着办理赠与。赠与出去，离婚时也不一定能再拿一半回来。

很多人知道，夫妻如果采用法定财产制，在婚姻关系结束时，可能涉及「剩余财产差额分配」。因此很容易产生一个误解，反正就算现在先把房子送给另一半，以后真的离婚，还是可以再分回来。但事情没有这么简单，依照《民法》第1030条之1，法定财产制关系消灭时，夫妻现存婚后财产原则上会计算剩余财产差额，但其中明确排除了「因继承或其他无偿取得之财产」以及慰抚金。

这就形成一个非常值得注意的情况。假设丈夫婚后自行购买一间房屋，之后再把房屋赠与妻子，对妻子而言，这笔财产的取得原因就是「赠与」，属于无偿取得财产。至于个案在离婚时实际如何认定与计算，仍须视财产来源、夫妻财产制及具体法律关系判断。

所以千万不要抱着「先过户给配偶，以后反正还能再分」这样的心态处理婚内赠与，所有权一旦移转，未来的法律结果，可能与原本想像的完全不同。更麻烦的是房子送出去了，贷款不一定跟着走，因为所有权与债务，是两件不同的事情。

假设先生当初买房时向银行贷款1,500万元，借款人是先生，房子也登记在先生名下。几年后，先生把房屋赠与太太。这代表房屋所有权可以移转给太太，但并不代表原本先生与银行签订的1,500万元房贷契约，就会因此自动变成太太的债务。借款人是否变更、债务是否移转，还需要依照银行与相关当事人之间的安排处理。因此就可能出现一个非常尴尬的财务结构，房子已经不是我的，但贷款可能还是我要缴。

夫妻感情良好时，这件事情或许感受不到问题。但如果未来婚姻关系发生变化，房屋所有权、抵押权与房贷债务分属不同安排时，事情就可能变得非常棘手。因此，婚内赠与房屋前，应该同步确认银行端的借款人、抵押权及后续债务安排。

婚内赠与，也要和未来的遗产规划一起看

当一个家庭的资产规模愈来愈大，婚内赠与就更不能只处理眼前的节税问题。例如一个家庭拥有8,000万元资产，其中7,000万元全部集中在先生名下。如果先生先离世，和太太先离世，最后形成的遗产结构、税务结果与继承人的权利，都可能完全不同。因此，高资产家庭在考虑婚内赠与时，更应该把夫妻财产制、剩余财产差额分配请求权、遗产税、法定继承人、特留分，以及保险与其他传承工具一起纳入评估。

夫妻谈钱不一定伤感情，没谈清楚才可能真的伤感情

2025年夫妻赠与建物数量创下历史新高，某种程度上也反映初愈来愈多家庭开始意识到，夫妻的资产不能永远只用「反正都是一家人的」来处理。家庭是一个整体，但法律上的房子、股票、现金与债务，仍然有各自的所有权人与义务人。婚内赠与可以是节税工具、资产配置工具，也可以是传承规划的一部分。

真正完整的财务规划，不是看到一个节税方法就立刻执行。而是先把未来可能发生的情境全部摊开来看，确认好三件事情：为什么要移转？移转后的财产是谁的？如果最坏的情况真的发生，你能不能接受现在做出的安排？当这三个问题都有答案，再来谈节税与资产配置，婚内赠与才真正是在做财务规划。否则，为了眼前少缴一点税，却留下未来更大的财务风险，反而可能得不偿失。

（撰文者：永诚资产管理处 财顾团队）

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