金管会今 (28) 日正式公布，核准合作金库、第一银行、兆丰银行、台北富邦、国泰世华、玉山银行及中国信托等 7 家国银采用「信用风险内部评等法」(IRB 法)计提资本。新制将于 2026 年第四季起正式上路，届时 7 家银行的资本适足率 (BIS) 预估平均将可提升 0.34 个百分点，大幅强化我国银行业的国际竞争力与风险管理能力，金管会预计最晚于 2027 年下半年开放第二批银行提出申请。

IRB 法是透过银行内部的评等模型，对授信违约率与违约损失率进行更精细的评估，能更精准地衡量资产信用风险与资本需求。首批 7 家银行获准适用，未来可望争取更多资本调配与发放股利的空间。

金管会于 2024 年上半年受理申请后，与联征中心、中央存保公司组成专案审查小组，历经初审、复审、实地审查及为期一年的试办，针对银行的风险管理架构、模型治理及实际运作等面向进行全面检视，最终确认 7 家银行均符合标准并给予核准。

银行局副局长王允中指出，银行在使用 IRB 法期间仍须持续符合严格的门槛条件，包含资产规模须达新台币 2.5 兆元以上，且依标准法与 IRB 法计算的普通股权益比率、第一类资本比率及资本适足率，须分别维持在 9.5%、11% 及 13% 以上 (高于一般银行的法定最低标准 7%、8.5% 与 10.5%)。若未达标将暂停使用 IRB 法。

外界关切属于「系统重要性银行」(D-SIBs) 的业者，适用 IRB 法后是否能调降资本比率？王允中回应，D-SIBs 银行仍须维持原本更高的资本要求 (11%、12.5% 及 14.5%)，并不会因采用 IRB 法而降低标准。

为兼顾政策稳健推动，金管会特别针对巴塞尔资本协定三 (Basel III) 的「产出下限(Output Floor)」规范设置了 5 年过渡期。

王允中解释，传统标准法的风险性资产计算是固定的，若直接转换至 IRB 法，风险性资产可能会瞬间大幅下降，导致资本适足率一下子拉得太高。考虑到模型初期运作需要时间成熟，为避免对资本产生过大冲击，金管会采取保守谨慎的方式，设定逐年调降的「地板限制」。

首批 7 家银行自今年第四季起适用 95% 的产出下限，之后每年递减 5 个百分点，也就是说，2026 年第四季 95%、2027 年第四季降至 90%、2028 年第四季降至 85%、2029 年第四季降至 80%、2030 年第四季降至 75%、2031 年第四季降至最终的 72.5%。

王允中举例，若银行计算出的风险性资产从原本的 100 亿元降至 90 亿元 (即 90%)，但在 2026 年第四季仍必须以 95%(即 95 亿元) 计算，仅能减少 5 亿元的风险资产，直到 2027 年第四季才可以适用 90%，借由缓步调降来确保制度平稳顺畅。

至于第二批银行的申请规划，王允中表示，金管会将持续观察首批 7 家银行适用后的财务、业务变化及市场影响，预计最晚于 2027 年下半年开放第二批银行提出申请。对于第二批银行的申请条件，他说明，届时会视情况滚动式调整并另行制定，但整体风险控管原则会保持一致，以维护金融市场的公平性与整体稳定。